Bestel het gratis boek
 
 
 
 
Bel mij terug


 

Voorwaarden stamrecht vrijstelling

U kunt uw ontslagvergoeding geheel of gedeeltelijk belastingvrij aanwenden als stamrecht koopsom.
Om voor deze zogenaamde stamrecht vrijstelling in aanmerking te komen gelden de volgende voorwaarden:

  • De werkgever moet de ontslagvergoeding rechtstreeks overmaken naar de verzekeraar. De werknemer mag niet eerst over het geld beschikken.
  • Het stamrecht moet benut worden voor periodieke uitkeringen.
  • De periodieke uitkeringen moeten toekomen aan de (ex-)werknemer.
  • De periodieke uitkeringen kunnen direct ingaan, maar mogen ook worden uitgesteld tot uiterlijk de 65-jarige leeftijd.
  • De periodieke uitkeringen mogen in hoogte variëren.
  • Bij overlijden dienen de periodieke uitkeringen direct in te gaan en mogen de uitkeringen toekomen aan de partner of eigen kinderen of pleegkinderen tot 30 jaar.
  • Het stamrecht dient te worden ondergebracht bij een erkende verzekeraar of bank.
  • Het stamrecht mag niet worden afgekocht, vervreemd, dan wel tot voorwerp van zekerheid worden gemaakt (bijvoorbeeld worden verpand).
  • De looptijd van de periodieke uitkering mag niet te kort zijn, er dient een kans van overlijden van 1% te zijn.
    Hierdoor is de minimale looptijd
    • van 25 t/m 29 jaar: minimaal 15 jaar
    • van 30 t/m 34 jaar: minimaal 12 jaar
    • van 35 t/m 39 jaar: minimaal 9 jaar
    • van 40 t/m 44 jaar: minimaal 6 jaar
    • van 45 t/m 49 jaar: minimaal 4 jaar
    • van 50 t/m 54 jaar: minimaal 3 jaar
    • van 55 t/m 59 jaar: minimaal 2 jaar
    • van 60 t/m 65 jaar: minimaal 1 jaar
    Voor vrouwen, die gemiddeld een kleinere kans op overlijden hebben, is de minimale looptijd in het begin langer.
    Dit scheelt 7 jaar op 18 jarige leeftijd, 4 jaar op 30 jarige leeftijd, 2 jaar op 40 jarige leeftijd en nog 1 jaar op 50 jarige leeftijd.

Zie ook de veel gestelde vragen over stamrecht beantwoord door de belastingdienst.



 
Help | Disclaimer | Over Ons  SM 
0